集团内部控制审计论文提纲

内部控制审计论文提纲--基于集团内部审计的L子公司内部控制优化研究

摘要：在现代企业管理中，内部控制贯穿于管理的全过程，有助于提高企业的整体质量和效率，帮助企业控制风险，创造价值。在日益激烈的市场经济竞争环境下，企业面临着严重的外部风险，突出了管理内部技能的重要性。中国上市公司内部控制实施报告的披露表明，企业内部控制建设仍存在许多问题。L公司是一家专业的机电设备安装工程公司，主营业务部门包括设计、施工、维护等，连续五年稳步增长。作为大型国有集团公司的三级子公司，L公司内部控制体系的完善和内部控制活动的实施直接关系到发展战略目标的实现。Z集团公司采用统一的内部控制规范模板，根据内部控制的五个要素，对L公司进行了内部控制审计，在此过程中发现了许多不足，表明L公司迫切需要改进和优化内部控制，这表明L公司迫切需要改进和加强内部控制。本文以此为出发点，根据内部控制的一般思路，包括COSO框架和财政部《企业内部控制基本规范》，分为两个层次：一是公司层面，二是安装项目层面。从COSO框架的五个要素出发，设计并向公司全体员工发放问卷，收集整理结果，发现L公司内部控制公司层面存在的问题，指出集团内部控制审计也存在模板应用不合理等问题。从COSO框架功能单元出发，选择对L公司整体运营起重要支撑作用的安装业务部门，结合集团内部审计使用的标准测试模板控制点，查找L公司安装项目的内部控制。在这两个层面上，本文发现了各自的问题，并提出了改进的建议和措施，强调L公司需要不断完善适合自身发展的内部控制体系。通过本文的研究，分析L公司的内部控制问题，提出优化建议，帮助L公司完善内部控制体系，实施内部控制活动，提高企业应对业务风险和财务风险的能力，也希望为其他国有企业机电安装行业的内部控制研究提供参考。

关键词：内部控制审计;内部控制建设;风险管控;优化;安装项目内部控制;

摘要

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第一章 绪论

    1.1 研究背景和意义

    1.2 研究思路和方法

    1.3 内部控制理论基础

        1.3.1 内部控制基本理论及发展

        1.3.2 内部控制体系及构成

        1.3.3 内部审计基本理论及发展

    1.4 内部控制国内外研究现状

        1.4.1 国外研究现状

        1.4.2 国内研究现状

第二章 L公司内部控制概况

    2.1 所在集团公司及母公司情况简介

        2.1.1 Z集团公司概况

        2.1.2 XN设计院概况

    2.2 L公司情况简介

第三章 L公司内部控制公司层面的问题

    3.1 内部环境

        3.1.1 全员内控意识薄弱、参与度低

        3.1.2 机构设置不全、权责分配不明

        3.1.3 企业文化建设有待加强

    3.2 风险评估

        3.2.1 目标设定与风险评估脱钩

        3.2.2 缺乏风险识别教育培训

    3.3 控制活动

        3.3.1 存在控制不足和控制冗余

        3.3.2 预算控制形式重于实质

        3.3.3 合同评审流程有待优化

    3.4 信息与沟通

        3.4.1 外部信息获取不及时、不准确

        3.4.2 内部信息传递不通畅、不及时

        3.4.3 内部信息上报是短板

    3.5 内部监督

        3.5.1 未设立专门的内部监督机构

        3.5.2 未建立合适的内部监督机制

        3.5.3 集团内部控制审计不完全适用于L公司

第四章 L公司安装项目内部控制的问题

    4.1 L公司安装项目内部控制现状

        4.1.1 安装项目运营流程简介

        4.1.2 安装项目内部控制现状调查

    4.2 成本核算部控制活动存在的问题

        4.2.1 项目预算无过程管控

        4.2.2 项目实施过程核算不准确

    4.3 材料采供部控制活动存在的问题

        4.3.1 招采过程无内部监督

        4.3.2 物资出入库管理空白

    4.4 财务部控制活动存在的问题

        4.4.1 项目资金计划流于形式

        4.4.2 往来账款清理执行缺陷

第五章 L公司安装项目内部控制问题原因分析

    5.1 成本核算部控制活动问题原因分析

        5.1.1 项目预算执行缺乏控制管理

        5.1.2 项目信息传递不完整不准确

    5.2 材料采供部控制活动问题原因分析

        5.2.1 招采流程缺乏动态管理机制

        5.2.2 物资管理风险意识薄弱

    5.3 财务部控制活动问题原因分析

        5.3.1 项目资金以收定支合理性

        5.3.2 往来款项清理工作常态化

第六章 优化L公司内部控制问题的对策

    6.1 内部控制改进的目的和原则

    6.2 内部控制公司层面改进的建议

        6.2.1 优化内部环境,强调内部控制建设

        6.2.2 风险识别、分析,确定应对策略

        6.2.3 建立完整、合理、有效的控制活动

        6.2.4 强调信息上传下达,搭建信息系统

        6.2.5 完善内部监督机制,提高内部监督有效性

    6.3 安装项目内部控制改进的措施

        6.3.1 强调项目预算控制

        6.3.2 采购业务流程规范化

        6.3.3 项目收支按计划进行

第七章 结论

致谢

参考文献

附录

    附录1:L公司内部控制调查问卷

    附录2:L公司工程项目成本核算表

    附录3:L公司项目建造合同管理卡片

    附录4:L公司项目阶段性垫资审批表

    附录5:L公司安装项目月度资金计划表

    附录6:L公司风险识别清单

    附录7:L公司主合同评审记录表

    附录8:L公司供货合同评审记录表