乾承财税服务有限公司期间费用管理研究

2025-05-18 16:53　9 浏览

在预算编制方面，乾承财税服务有限公司每年初根据上年度的费用支出情况、公司战略目标及外部经济环境，编制年度期间费用预算。表2展示了预算编制与实际支出的对比情况。

表3-2 预算编制与实际支出对比分析

费用类别预算金额（万元）实际支出金额（万元）执行偏差（万元）偏差率(%)

管理费用 500.12 520.34 20.22 4.04%

销售费用 450.15 480.3 30.15 6.70%

财务费用 300.1 310.2 10.1 3.37%

分析：从表3-2可看出，乾承财税服务有限公司的预算编制及执行方面存在一定偏差，尤其是在销售费用的范畴，实际花的钱超出预算30.15万元，出现的偏差率为6.70%，管理费用预算执行当中的偏差程度不大，但依然存在一定程度的预算超支，这主要是鉴于一些未曾预见的开支，诸如突发的员工培训开销和办公设备维修开支等，财务费用的偏离幅度不大，说明公司在融资上的开支比较稳定，往后在预算编制阶段要更精准地预测各项费用，还应加大预算执行流程中的监控与校正。

3.1.3　费用控制机制

乾承财税服务有限公司已建立了一定的费用控制机制，主要包括费用审批流程、定期费用检查和费用报表分析。表3-3展示了公司费用控制机制的关键环节。

表3-3 乾承财税服务有限公司费用控制机制

控制环节主要措施

费用审批流程所有费用支出需经过相关部门审核和审批

定期费用检查每月财务部门进行费用支出检查，并提出改进建议

费用报表分析每季度高层管理人员对费用报表进行分析，发现偏差并进行调整

根据表3-3分析：乾承财税服务有限公司的费用管控机制挺完善的，依靠费用审批流程及定期检查，保证了公司费用支出的合规与合理，每月开展费用检查能及时找出并改正一些异常开支，防止预算外支出超出合理范围扩张，季度费用报表分析为公司管理层给予了重要的决策指引，可以有效找出不合理的费用开支，费用审批流程执行效率有待进一步提高，部分急需费用支出的审批流程繁琐，造成部门工作效率出现下滑[8]。

3.2　行业内期间费用管理现状比较

3.2.1　行业内优秀企业分析

业内一些优秀企业，如A公司和B公司，其期间费用管理表现突出。以下表3-4总结了这些企业的费用管理特色。

表3-4 行业内优秀企业费用管理特点

企业名称预算管理费用控制机制费用执行情况

A公司精细化预算管理严格审批制度偏差率较低

B公司动态调整预算透明高效审批优于行业平均水平

从表3-4可以看出，A公司和B公司在期间费用管理方面具有很高的执行力。A公司采用精细化预算管理，能够精准预测年度支出，预算执行偏差较低，体现了其良好的费用控制能力。B公司则更注重灵活性，采用动态调整预算的方式，能够根据市场和业务的变化及时调整费用支出，从而减少浪费。相较之下，乾承财税服务有限公司的预算管理较为固定，缺乏灵活性，且费用审批流程较为繁琐，导致预算执行偏差较大。因此，乾承财税服务有限公司可以借鉴A公司和B公司的管理经验，提高预算编制和执行的精准度[9]。

3.2.2　行业平均水平对比

为了更好地评估乾承财税服务有限公司的费用管理水平，我们将其与行业平均水平进行了对比。表3-5展示了相关数据。

表3-5：乾承财税服务有限公司与行业平均水平的费用管理对比

项目乾承财税服务有限公司行业平均水平

管理费用占比 40.25% 35.00%

销售费用占比 35.30% 30.00%

财务费用占比 25.15% 20.00%

费用预算执行偏差率 12.00% 8.00%

根据表3-5，乾承财税服务有限公司的管理费用和销售费用占比明显高于行业平均水平，尤其是销售费用，这意味着公司在市场推广和客户拓展方面的投入较大，可能存在一定的费用控制不力的情况。而财务费用的占比虽然高于行业平均水平，但由于公司业务扩展需求较大，相关支出较为合理。费用预算执行偏差率较高，也反映出公司在预算执行方面的管控不够严格。因此，乾承财税服务有限公司应加强费用的精细化管理，尤其是在销售费用和财务费用方面，尽量避免无效支出[10]。

4　乾承财税服务有限公司期间费用管理问题及原因分析

在对乾承财税服务有限公司期间费用管理现状进行分析后，发现其在费用管理方面存在诸多问题，主要表现在费用结构不合理、预算执行偏差大、费用控制不严以及信息化水平不足等方面。以下将对各个问题进行详细阐述。

4.1　费用结构不合理

乾承财税服务有限公司的费用结构存在明显的不合理性，主要表现为管理费用比例过高及非必要支出较多。

表4-1 乾承财税服务有限公司期间费用结构分析

费用类别占比(%) 行业平均水平(%) 偏差(%)

管理费用 40.25% 35.00% 5.25%

销售费用 35.30% 30.00% 5.30%

财务费用 25.15% 20.00% 5.15%

分析：由表4-1可看出，管理费用及销售费用的占比皆高于行业平均水平，尤其管理费用的数值偏高，反映出公司在行政管理与内部运营上存在费用超支现象，销售费用的偏差还显示公司或许在市场推广和客户拓展方面投入过大，也许未能达成期望的回报额，从财务费用这个维度，即便偏差幅度不大，但鉴于公司融资方面需求较大，还得留意做好合理规划，乾承财税服务有限公司要进一步提升费用控制水平，尤其在管理费用与销售费用上需精细化管理，消除没必要的耗费。

4.1.1　高额管理费用

公司管理费用支出远超行业平均水平，公司内部的管理人员数量偏多，加之薪资发放水平较高，让人力成本一直处于高花费状态，管理人员出现了5.25%的偏差，可实施相关措施进行改良。

租用高端办公场地、采购过量办公用品及设备，造成运营成本的上扬，公司定期举办各类内部培训与外部会议，费用支出管控缺失，引发支出超出正常水平。

4.1.2　非必要支出较多

公司日常经营里存在不少不必要的支出，市场推广费用运用不合理：盲目开展广告投放，未开展充分的市场调查研究，造成投入产出的比值不高，采购过程中欠缺严格的成本把控，出现采购冗余与资源的闲置，某些员工福利的投入规模较大，未充分顾及成本效益。

4.2　预算执行偏差大

乾承财税服务有限公司在预算执行过程中存在较大的偏差，主要体现在预算编制不科学和预算执行缺乏监控。

表4-2 预算执行与偏差情况

费用类别预算金额（万元）实际支出（万元）偏差率(%)

管理费用 500.12 520.22 4.04%

销售费用 450.15 480.3 6.70%

财务费用 300.1 310.2 3.37%

分析：看表4-2就可以看出，销售费用偏差率为各费用中最高，说明预算编制的精准度不足，执行过程缺少有效调整把控，尤其是在销售费用的范畴，实际支出比预算超出了30.15万元，偏差的比率为6.70个百分点，表明了预算编制时对市场变化预估欠佳，且于执行的过程里未能及时做调整，管理费用跟财务费用的偏差相对不太大，但依旧要进一步留意观察，保证预算合理，执行的一致性不被破坏[11]。

4.2.1　预算编制不科学

公司在实施预算编制时存在以下问题：预算主要借助历史数据，未充分考量市场变动与未来发展走向，致使预算目标与实际情形相背离，预算编制的时候各部门沟通未能充分进行，造成预算执行过程里资金使用不均衡现象，预算编制缺少弹性空间，没有充分顾及突发性开支，如临时安排的市场推广活动以及设备维护方面开支。

4.2.2　预算执行缺乏监控

在预算执行阶段未能及时识别并调整预算偏差，造成执行过程里有大幅超支的情形。

各部门在费用支出这件事上责任分工不清晰，引发预算执行成效差，未及时针对预算执行情况进行评估，引发后续调整在落实上存在困难[12]。

4.3　费用控制不严

公司在费用控制方面存在较多漏洞，主要表现为审批流程不健全和内部监督机制薄弱。

表4-3 费用控制机制问题对比

问题类别乾承财税服务有限公司行业优秀企业

审批流程效率低，流程繁琐，耗时长高效、电子化

内部监督机制监督松散监督严格

报销制度灵活性差标准化管理

分析：从表4-3当中可以看出，乾承财税服务有限公司在费用审批以及内部监督方面有较大问题，审批流程的效率偏低，加之流程冗杂，造成公司在费用支出环节反应迟钝，跟行业优秀企业开展的高效电子化审批来对比，内部监督机制较松散，难以有效把控费用合规性，而行业的优秀企业凭借严格的监督手段保障了费用支出合理，乾承财税服务有限公司的报销制度灵活度欠佳，或许引发费用管理的松散与无序，行业里的优秀企业采用标准化管理，保障了费用既规范又透明[13]。

4.3.1　审批流程不健全

费用审批流程的多级审批制度造成费用申请与支付周期偏长，拖累业务运作的效率，部分费用审批的标准不清晰，造成审批人员做出主观判断，干扰了审批公正性，审批流程依旧主要采用纸质形式，公司内部监督于以下方面存在缺陷：内部专职审计人员数量少，不易对各项费用支出实施全面管控，现有的监督机制难以及时识别并纠正违规支出举动，费用超支或者不合理支出没有设立清晰的问责机制，导致员工成本控制的意识薄弱。

4.4　信息化水平不足

公司在费用管理的信息化水平较低，主要表现在财务信息系统滞后和数据分析能力欠缺。

表4-4：信息化水平对比

信息化指标乾承财税服务有限公司行业优秀企业

财务管理系统传统手工+ERP 全面数字化

数据分析能力基础数据统计智能分析预测

信息化投入低高

分析：表4-4反映出，乾承财税服务有限公司跟行业优秀企业在财务信息化水平方面存在显著差距，公司现阶段依赖传统手工跟ERP系统结合的模式进行财务管理，而行业中的先进企业已达成全面数字化，能够有力增强数据处理的效率与精准水平，乾承财税服务有限公司的数据分析能力仅停留在基础的数据统计层面，没能有效借助智能分析与预测工具，而行业里的优秀企业拥有较强的智能分析与预测能力，可为费用管理给出更准确的决策支撑，就信息化投入而言，乾承财税服务有限公司的投入不高，引起整体信息化水平的滞后现象，这同样对公司费用管理的效率与精准性产生了影响[14]。

4.4.1　财务信息系统滞后

现有系统仅能进行基本的财务核算，缺乏自动化数据分析和预算控制功能。各部门财务数据未能实现实时整合，影响管理决策的时效性。系统版本较旧，难以满足日益增长的数据处理需求。

4.4.2　数据分析能力欠缺

现有分析方法较为基础，未能充分利用数据进行决策支持。无法基于历史数据进行趋势预测，影响财务管理的前瞻性。过度依赖人工进行财务数据整理，效率低，容易出错。

5　乾承财税服务有限公司期间费用管理对策建议

针对乾承财税服务有限公司期间费用管理方面存在的问题，给出一系列修正手段，包含优化费用布局、完善预算管控、加强费用把控、提升信息化水准以及建立长效改进机制，依靠这些对策的落实，旨在增进企业费用管理的科学性及效率，助力企业走向可持续发展道路。

5.1　优化费用结构

做好费用结构的优化是提升公司财务健康水平的关键，乾承财税服务有限公司需要对管理费用进行精简，把控非必需的支出，以保证资金做到合理分配与高效运用，进一步推动企业盈利增长和财务的稳健性。

5.1.1　精简管理费用

若要精简管理费用，首要措施就是优化公司的人力资源配置，去掉不必要的管理层级，杜绝人员过剩，做到人力资源与业务发展相协调，应恰当调整薪资结构，采用绩效考核和激励机制相结合办法，推动员工工作效率上扬，公司应加大办公资源统筹管理力度，降低高昂的租赁及运营成本，采取成本管控办法，像降低办公用品的经费开支，实行节能减耗举措，就差旅与培训的费用而言，公司应打造合理的费用标准，采用线上培训、远程会议这类低成本模式，减少管理费用开支，杜绝资金的无用流失[15]。

5.1.2　控制非必要支出

在控制非必需支出环节，公司必须加强预算把控，切实审核各类费用的必要性，保证每一笔开支都可为企业产生实际价值，在市场宣传推广方面，得制定精准的营销方案，避免盲目去投放广告以及过度赞助，保证资金投入到能获得明确回报的营销活动里，从采购管理角度看，得把供应链优化好，落实集中采购模式，利用议价磋商降低采购开销，减少没必要存在的库存积压，公司可恰当调整员工的福利政策，保证合理的激励体系，防止福利支出过量给财务造成压力。

5.2　完善预算管理

科学适宜的预算管理是管制公司费用、优化资源安排的重要途径，乾承财税服务有限公司需采取科学的预算编制途径，让预算达到合理水平，同时增进预算执行进程里的监控，保障费用支出跟预算计划一致[16]。

5.2.1　科学编制预算

科学开展预算编制，关键是提升编制的精准度与合理水平，公司应当充分借助历史数据，再结合市场的趋势变化、行业的发展进程以及企业战略目标，采用科学的预算编制途径，诸如零基预算与滚动预算的方法，以保障预算编制的科学合理，各部门在预算编制时需进一步加强沟通协作，财务部门应牵头实施预算编制培训，保证各部门能合理预测未来的资金需求，杜绝预算过度或欠缺的情形，公司得建立起灵活的预算调整模式，用以应对市场变化带来的不稳定性，保证预算跟实际经营环境相协调。

5.2.2　加强预算执行监控

预算执行得怎样直接影响企业资金使用效率，因而公司要搭建严格的预算执行监控机制，财务部门应实施定期的预算执行分析工作，及时找出各部门执行时出现的偏差，并采取切实有效的纠正手段，采用实时监测手段，保障所有费用支出均处于预算范畴中，并及时就潜在的超支风险给出预警，各部门负责人应对预算执行情况承担一定责任，采用绩效考核与预算管理相挂钩方式，保证预算目标切实落地。

5.3　加强费用控制

强化费用把控是防止企业资源无谓消耗、提升资金利用效率的重要途径，乾承财税服务有限公司需要进一步去优化审批流程，加大费用审批管理的透明度，同时强化内部督察机制，保证费用支出合规合理[17]。

5.3.1　健全审批流程

现今的费用审批流程存在审批环节繁杂、效率较差的问题，拖慢了业务的及时开展，公司应开展审批流程的优化工作，按照费用类别和金额设定不同的审批级别，把低金额费用的审批流程简化，同时对大额费用实施严格核查，保障资金运用的合理性。引入电子的审批系统，把审批流程简化，使财务审批实现透明与高效，减少人为审批所造成的时间消耗成本，加大审批的效率，公司应制订明确的审批标准，保证各类费用审批有章可循，避免审批进行时出现随意的情形，影响公司整体费用控制的严密性。

5.3.2　完善内部监督机制

健全内部监督机制是保证费用控制有效性的关键，公司应搭建完备的监督体系，把监督责任明确化，按时开展费用稽核，及时觉察问题并实施恰当的整改行动，采用建立费用管控系统，实时追踪各部门的费用开支情形，保障费用维持在合理范围，公司需要进一步强化责任追究制度，对不遵守费用管理规定、引发超支的行为实施问责，为强化员工费用控制方面的意识，定时对各类费用的合理性与必要性开展审查，保证资金使用既透明又有效。

5.4　提升信息化水平

信息化水平的提升可助力提高费用管理的精准度和效率，减少人为施加的干预，提高财务数据的实时性与精确水平，乾承财税服务有限公司应采用引入先进财务信息系统和提升数据分析能力建设的方式，借此实现财务管理的智能化提档[18]。

5.4.1　引入先进财务信息系统

现今财务管理系统相对落后，欠缺自动处理的能力，造成费用管理效率的下降，公司宜引入先进的财务工作管理系统，实现财务业务数字化及自动化，提升资金流动可视化管理的水平，新系统应当具备预算编制、费用审批、成本分析这些功能，且能跟其他业务系统达成数据互享，优化财务数据的整合情况与可追溯属性，财务信息系统实施应配上相应的培训计划，使财务人员能够熟练地运用系统，把系统的价值充分挖掘出来，拉高整体费用管理的水平。

5.4.2　加强数据分析能力建设

就数据分析这一工作而言，公司得加强对财务数据的深度分析挖掘能力，充分借助大数据技术，对费用使用的趋势开展预测与评估，采用引入专业的数据分析工具，与人工智能算法相结合，察觉费用管理里的潜在毛病，给予决策方面的支持，公司宜组建数据分析群组，聚焦于财务数据的深入剖析，拟定合理的费用优化方案，以此实现管理的精细化，提升费用管理的精准度与科学性。

5.5　建立持续改进机制

为让费用管理具有长效及可持续的效果，乾承财税服务有限公司应设立定期开展审计与评估的机制，并不断优化现有的管理流程，以应对持续变动的市场情形，保障费用管理体系既适应又有效。

5.5.1　定期审计与评估

公司需建立起定期的费用审计体系，每半年或每季度对各部门费用使用状况进行一次全面审查，审核费用支出是否合理合规，审计结果须形成详细报告，且向管理层提供改进的意见，便于及时调整费用管理的相关策略，利用外部审计与内部评估相结合之法，保证审计在独立性和客观性上达标，为公司持续进步提供数据方面的支撑。

5.5.2　持续优化管理流程

在实施费用管理过程里，公司需一直优化流程，借鉴行业卓越实践，不断优化管理手段，应阶段性召开费用管理研讨会，收集各部门给出的反馈意见，探寻改进的途径，采用行业领先企业的费用管理经验，按照公司的实际情形，调整费用管理的相关策略，保证企业在竞争白热化的市场环境里维持成本竞争优势。

结论

1.1　研究总结

本研究以乾承财税服务有限公司的期间费用管理问题为中心，对其费用结构、预算管理、费用控制以及信息化水平等方面的现状进行了系统分析，而后在此基础之上提出了对应的改进策略，研究结果说明，公司在管理与销售费用方面支出占比偏高，且预算执行呈现较大偏差，反映出费用控制及监督方面有一定的管理缺失。公司在信息化建设和数据分析能力层面依旧较为薄弱，没有高效的数据管理工具和科学的费用把控机制，针对这些麻烦事，本研究推出了包括精简管理费用、科学地编制预算、优化审批流程、引入先进财务管理系统等一系列优化手段，以助力公司提高费用管理的水平，增进财务管理的透明度和规范水平，通过改进费用结构、加强预算约束和采用信息化手段，公司可在增进资金使用效率的同时，增强市场的竞争实力，为企业的长期发展筑牢财务方面的基础。

1.2　研究的创新点与不足

本研究的创新方面主要体现在以下几点上：就研究方法而言，把定量分析和定性分析结合到一起，依靠对公司财务数据进行实证分析，着重挖掘了费用管理里存在的问题，且提出了具备针对性的改进意见，从研究内容这个角度，主要聚焦财税服务行业期间费用管理的特殊性，结合行业特色对管理费用与销售费用的合理性进行了分析，补上了该领域研究的空白处，研究在拿出改进对策的时候，切实结合企业数字化转型的走向，着重说明了信息化手段在费用管理中的运用，体现出研究的现实意义。

研究依然存在一定的缺陷，由于在数据获取上有局限，研究所依赖的财务数据多数来自公司内部，缺少行业范畴更广泛的横向数据比量，也许会影响研究结论的普遍有效性，研究给出的改进建议大多围绕管理层面做优化，缺少对实施过程具体细节以及可能碰到挑战的深入研究，受研究时间以及资源的局限，本研究没能对提出的优化措施在实际应用中的效果进行跟踪验证，研究成果的可操作性与实践成效仍要在后续研究中做进一步验证。

1.3　未来研究方向

就本研究的欠缺之处而言，未来的研究可针对以下几个方面深入探索，可以进一步拓展研究的样本规模，收集更多类似企业的财务数据，进行横向的对照研究，从而达成更具代表性和普遍有效性的结论，未来研究可进一步探讨费用管理优化措施的开展路径，联系企业实际的操作流程，制订更具细节的实施计划，接着对实际应用效果实施跟踪评价，以增强研究成果的实用价值。伴随企业数字化进程加速推进，未来可着重探究怎样运用大数据、人工智能等新兴技术，建立智能化的费用管理格局，增进企业费用管理的准确性与效率，研究还能进一步剖析企业费用管理与财务绩效之间的关系，剖析费用管理对企业盈利水平、现金流稳定性等关键财务指标所产生的影响，为企业提供更贴合科学的财务决策凭据。

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